会計学 in Canada

女35歳。 カナダのカレッジで会計学勉強中。備忘録代わりにどんどんメモっていきます。    変わりたいと思った今日が、新しい私のスタート。

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Trial Balance

以前、Trial Balanceについてちょっと触れましたが・・・

JournalとLedgerの作成方法が分かったところで、

いよいよTrial Balanceに進みたいと思います。

[Trial Balance 例]


FS Toy Inc

Trial Balance

July 31, 2010

Acct No.

Account

Debit

Credit

101

102

115

120

203

210

245

301

303

601

602

Cash.....................................

Accounts Receivable.......

Office Supplies..................

Equipment...........................

Accounts Payable.............

Notes Payable....................

Unearned Revenue...........

FS, Capital...........................

FS, Withdrawals................

Rent Expense.....................

Utilities Expense...............

Totals..........................

$9,150

2,500

1,500

9,000

 

 

 

 

 

2,250

2,200

 

 

 

 

$4,450

6,000

850

15,000

300

 

26,600

26,600


と、こんな感じですが、詳細を見てみると・・・

例えば、CashのDebitの、$9,150

これはどこから来たのでしょうか?

以前の T-accountsで、Debit とCredit、それぞれ詳細を記入しましたね。

その際、Normal Balance (Increase側)について述べたと思うんですが、

そのBalanceの金額が、コレです。


更に、Trial Balanceも他と同じく、最も重要なのは、

左右(Dr とCr)の合計額のBalanceがとれている、ということ。

左右の額が異なる場合、どこかでミスしている可能性があります。


ちなみに実は、このTrial Balanceで出したそれぞれのAccountの金額は、

Income Statement, Statement of Changes in Equity, Balance Sheet

に使用することができるんです。


というより、以前、この三つのFinancial Statementsについておさらいした時は、

情報が全て手元にある、という条件の下での作成だったので、

きわめてシンプルに見えました。


しかし、現実問題、全ての会社の全ての部署で、全てのデータが出揃ってる、

ということの方が少なく、General Journal, Ledger, Trial Balanceを

作成(もしくは修正←これについては、またややこしいので後ほど。)してはじめて、

4 statementsが形になる、ということもある、ってことです。
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  1. 2010/10/13(水) 09:47:08|
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